Перцович Ю. М. Деякі проблемні аспекти дослідження питань, поставлених перед судовим експертом, що стосуються овердрафтного кредитування

DOI: 10.33098/2078-6670.2021.12.24.188-197

Мета. Метою роботи євисвітлення деяких проблемних аспектів у процесі  складання висновку експерта з питань, пов’язаних з овердрафтним кредитуванням юридичних осіб. Методика. Методика включає комплексний аналіз та узагальнення наявного науково-теоретичного матеріалу й формулювання відповідних висновків і рекомендацій. Під час дослідження використовувались такі методи наукового пізнання: термінологічний, логіко-семантичний, функціональний, системно-структурний, логіко-нормативний. Результати. У процесі дослідження виділено деякі проблемні аспекти дослідження питань, поставлених перед судовим експертом, що стосуються овердрафтного кредитування юридичних осіб. Сформовано типовий перелік документів, необхідних для отримання кредиту овердрафт та основні принципи, на яких ґрунтуються вимоги до позичальника. Наукова новизна. Доповнено критерії класифікації овердрафту. Узагальнено перелік документів, необхідних для отримання кредиту й сформовано основні принципи, на яких базуються вимоги до позичальника. Практична значимість. Результати дослідження можуть бути використані судовими експертами в економічній судово-експертній діяльності під час складання висновків експерта, пов’язаних із кредитуванням юридичних осіб стосовно продукту «Овердрафт».

Ключові слова: судова економічна експертиза, овердрафт, кредитування юридичних осіб, облік овердрафту.

References

1. Official website of the National Bank of Ukraine. Available at: https://old.bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=123483 (accessed 02 June 2021). (in Ukrainian)

2. Syniavina, O. M. (2014). Sutnist ta klasyfikatsiia overdraftu [The essence and classification of overdraft]. Upravlinnia rozvytkom, 7 (170), pp. 130 – 133. (in Ukrainian)

3. About joint stock companies: Law of Ukraine № 514-VI. (2008 September 17). Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/514-17#Text (accessed 07 June 2021). (in Ukrainian)

4. On forensic examination: Law of Ukraine № 4038-XII (1994 February 25).  Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4038-12#Text (accessed 17 June 2021). (in Ukrainian)

5. Instruction on accounting of operations with financial instruments in banks of Ukraine: Resolution of the Board of the National Bank of Ukraine approved №14 (2018, February 21). Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0014500-18#Text (accessed 18 June 2021). (in Ukrainian)

6. Instruction on the application of the Chart of Accounts of banks of Ukraine: approved by the Resolution of the Board of the National Bank of Ukraine №89 (2017, September 11).  Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0089500-17#Text (accessed 18 June 2021). (in Ukrainian)

7. Overdraft: bukhhalterskyi ta podatkovyi oblik [Overdraft: accounting and tax accounting]. Podatky & bukhoblik, 81. Retrieved from: https://i.factor.ua/ukr/journals/nibu/2011/october/issue-81/article-59408.html (accessed 20 June 2021). (in Ukrainian)